🎁Подарки без налогов: важные правила при проведении рождественских мероприятий
1. Если стоимость подарка не превышает 4 тыс. руб., подарок налогом не облагается.
Подарки, стоимость которых превышает указанную сумму, облагаются налогом на доходы физических лиц со ставкой 13%
2. Если вы дарите подарки стоимостью выше 4 тыс. руб. от религиозной организации вы выступаете налоговыми агентами одаряемого по НДФЛ, и должны будете оформить передачу подарка документально (приказ или протокол о принятии решения, письменный договор дарения)
В соответсвии с п. 2 ст. 574 ГК РФ, договор дарения с физлицом, оформляется, если стоимость подарков свыше 3000 руб.
А также исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с суммы, которая превысила четыре тысячи рублей.
Причем пороговое значение в 4 тыс. руб. рублей считается за налоговый период, то есть за целый год.
3. Если религиозная организация благословляет перед Рождеством своих сотрудников и выплачивает какие-либо выплаты, следует иметь в виду, что выплаты сотрудников облагаются страховыми взносами и религиозная организация обязана будет оплатить их за каждого сотрудника.
При этом такие подарки в качестве стимулирующих выплат необходимо прописать в локальных нормативных актах или в положении о премировании (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 17.12.2014 № А50-2698/2014).
4. Если подарок в денежном эквиваленте не связан с выполнением трудовых обязанностей (например, волонтёрам), то он не считается стимулирующими и компенсирующими выплатами, как следствие, религиозная организация освобождается от уплаты стразовых взносов. В таком случае подарок будет облагаться только НДФЛ с 13% ставкой, если превысит 4 тыс. руб.
‼️⚠️Кто освобождён от уплаты НДФЛ при дарении:
1. Любые подарки, в том числе недвижимость и транспортные средства, от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.
Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).
⚠️2. Важно для религиозных групп!
В соответсвии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом НЕ облагаются.
За исключением дарения:
- недвижимого имущества;
- транспортного средства;
- акций, доли, паёв.
Таким образом, проведение мероприятий с подарками от религиозной группы, независимо от стоимости подарков не влечёт за собой обязанности по уплате налогов, а также бремя отчетности.
⚠️Обращаем внимание, что при переводе подарка путём использования банковских карт, между физлицами, рекомендуем указывать назначение «подарок».